2016年高级会计师考试案例分析考前模拟题答案

案例分析题一

【分析与解释】

1.第一项工作存在不当之处。(0.5分)

(1)不当之处;经理层对内部控制有效性负全责。(0.5分)

理由：董事会对建立键全和有效实施内部控制负责。(0.5分)

或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。(0.5分)

(2)不当之处;审计部审定内部控制重大缺陷。(0.5分)

理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。(0.5分)